För svenska spelare avgörs skatten på casinovinster inte enbart av var spelaren befinner sig eller vilken valuta vinsten betalas ut i. Viktiga faktorer är var spelbolaget är etablerat, om spelet omfattas av en licens och om verksamheten riktar sig till Sverige. Därför kan två casinon med liknande spelutbud omfattas av olika skatteregler.
Licens och var spelet tillhandahålls
Vinster från spelbolag med svensk licens är normalt skattefria för spelaren. Det är spelbolaget som betalar spelskatt enligt de svenska reglerna. Även vinster från vissa spel som tillhandahålls inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES, kan vara skattefria. Bedömningen beror bland annat på var spelbolaget är etablerat och om spelet kräver licens i Sverige.
Om ett spel riktas till den svenska marknaden gäller särskilda regler. Ett utländskt bolag som erbjuder spel i Sverige kan behöva svensk licens, även om bolaget har tillstånd i ett annat land. Spelbolagets licensinformation och villkor kan därför ge viktiga upplysningar om hur verksamheten är organiserad. I sammanhang där spelare jämför bästa utländska casino är licensland och marknadstillhörighet centrala faktorer vid sidan av spelutbud och betalningsmetoder.
Vinster från spel utanför EES
Vinster från spelbolag utanför EES är som huvudregel skattepliktiga när vinsten överstiger 100 kronor. Skatten redovisas normalt i inkomstslaget kapital. Beräkningen utgår i regel från nettovinsten, det vill säga vinster efter avdrag för insatser som hör till samma spel. Hur en spelomgång eller ett spel ska avgränsas kan bero på spelets upplägg, och därför är det viktigt att spara transaktionshistorik och uppgifter om insatser.
Skatteplikten kan alltså inte avgöras enbart genom att kalla ett casino ”utländskt”. Ett bolag kan vara etablerat utanför Sverige men inom EES, och reglerna kan då skilja sig från dem som gäller för ett bolag utanför området. På motsvarande sätt kan en svensk spelare använda en tjänst där marknadsinriktning och licensförhållanden påverkar bedömningen.
Så kan skatten redovisas
Om en vinst är skattepliktig ska spelaren själv ta upp den i deklarationen. Uppgifter om utbetalningar, insatser, datum, spel och spelbolag underlättar beräkningen. Om beloppen anges i annan valuta behöver de räknas om till svenska kronor enligt tillämpliga omräkningsregler. Det är också bra att hålla isär skattefria vinster och skattepliktiga vinster från olika spel och operatörer.
Förluster behandlas inte alltid på samma sätt som vinster, och möjligheten att kvitta insatser beror på hur spelet klassificeras och hur nettot ska beräknas. Därför bör underlaget visa sambandet mellan varje vinst och de insatser som hör till den. Spelbolagets kontoutdrag och transaktionshistorik kan bidra till en tydlig sammanställning.
Vilka uppgifter är relevanta?
En praktisk genomgång börjar med att fastställa vilket bolag som står bakom spelkontot, var bolaget är etablerat och vilken licens som gäller för den aktuella tjänsten. Därefter behöver spelaren bedöma om spelet riktas till Sverige och om vinsten omfattas av svenska skatteregler eller reglerna för spel inom EES. Informationen kan finnas i bolagets licensvillkor och kontouppgifter.
Regler kan ändras och enskilda upplägg kan kräva en särskild bedömning. Skatteverkets vägledning ger stöd för hur vinster ska klassificeras och deklareras. En ordnad dokumentation av spel och betalningar gör det enklare att redovisa skattepliktiga vinster korrekt och skilja dem från sådana som är skattefria.